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WF银行内部审计问题研究
发布日期:2018-05-31  来源:国际金融研究   浏览次数:45
核心提示:摘要内部审计部门相对独立地履行审计监督职责,对银行加强内控管理、防范风险具有重要现实意义。本文从基于战略执行的内审实践角度出发,通过对WF银行
摘 要
内部审计部门相对独立地履行审计监督职责,对银行加强内控管理、防范风险具有重要现实意义。本文从基于战略执行的内审实践角度出发,通过对WF银行内部审计的个案研究,客观介绍了WF银行内部审计目前实际状况,指出了其在日常管理和实务操作中存在的薄弱环节并透过表象对原因进行了细致梳理和评判,阐述了内部审计工作如何开展才能服务于战略、服务于董事会,使内部审计实践结合战略执行落地发挥作用,向以风险为导向的增值型审计转型,直接或间接为组织创造价值,提升服务的附加价值,从建设性和前瞻性的角度为提高我国商业银行特别是中小型城商行内部审计效能进行一种新的探索。
【关键词】内部审计,增值型内部审计,城市商业银行
一、绪论
当前中国经济发展处于“三期叠加”阶段,“新常态”下GDP增长速度明显放缓,加之利率市场化实施、互联网金融冲击、金融脱媒等因素影响,银行经营压力不断加大,面对的风险管理局面也日益严峻。根据银监会2017年2月发布的消息,截至2016年底,国内纳入统计的城商行总资产28.24万亿元,在银行业中占比12.16%,平均不良贷款率1.48%,较2014年末上升了0.32个百分点[ 银监会官方网站,“2016年总资产、总负债(季度)”,2017年2月。],资产质量向下迁徙压力不断提高。
内部审计作为董事会的重要工具和手段,发挥着“免疫系统”的作用,能够及时预测并抵制系统风险,并立足于“第三道防线”相对独立地履行审计监督职责,不断扩宽内审领域,提高内审有效性,对银行加强内控管理、防范风险具有重要现实意义。但从实践中看,审计往往集中于单个机构和单个点,对业务条线、基本面和银行整体关注不足。此种传统审计工作由于信息处理效率低、资源配置不合理、协调配合不默契等弊端已经不能适应当前要求。
银行在明晰战略规划的同时,如何推进战略的有效落地执行,进而推动经营目标的实现是各银行面临的重要问题。内部审计如何前瞻性的结合战略落地执行实施一系列的审计项目,将内部审计活动与战略落地执行充分结合,通过审计及时把握战略执行中存在的问题和战略执行效果等,及时纠偏,向风险导向审计和增值型审计转型,从现实角度,无疑能够促进战略落地执行的效果,从长远来看,是银行持续稳健发展的重要保障。
二、WF银行内部审计工作现状
(一)WF银行概况
WF银行成立于1997年8月,在近20年的发展中,始终坚持“面向小微企业、面向市民、服务地方经济”的市场定位,采取差异化的发展模式,取得了较好的经济和社会效益,近年来纳税额连年位居全市前列。
作者:李子刚 常琪
 
 
 
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